La riforma fiscale del Governo Meloni: aspettative e confronti internazionali

La presente tesi analizza la riforma fiscale avviata dal governo Meloni attraverso la Legge Delega n. 111/2023, un intervento normativo che mira a ridisegnare l’architettura del sistema tributario italiano. Il lavoro si articola in tre parti. La prima delinea il contesto di partenza, descrivendo l’evoluzione storica, la struttura e le criticità del sistema fiscale italiano, con un’analisi comparativa rispetto ai principali partner europei (Germania, Francia, Spagna). Particolare attenzione è dedicata all’analisi quantitativa delle patologie storiche del Fisco italiano, come l’elevata pressione fiscale (42,6% del PIL nel 2024), l’insostenibile cuneo fiscale (salito al 47,1% nel 2024, quarto nell'area OCSE) e il persistente fenomeno dell'erosione della base imponibile, che determina un mancato gettito ("tax gap") stimato in 83,6 miliardi di euro annui (dati 2022). La seconda parte esamina nel dettaglio la Legge Delega, i suoi presupposti, gli obiettivi strategici e lo stato di avanzamento dei decreti attuativi che, tra il 2024 e il 2025, ne stanno gradualmente disegnando i contorni. Si analizza inoltre la Legge n. 120/2025, che ha prorogato i termini di attuazione ad agosto 2026, evidenziando la complessità politica e tecnica del processo. La terza e ultima parte offre un'analisi degli elementi più innovativi e dibattuti dell'attuazione. Vengono esaminati il primo modulo di riforma IRPEF, il concordato preventivo biennale (con le modifiche correttive del D.Lgs. 81/2025 che hanno abrogato l'istituto per i forfettari), l'introduzione della "IRES Premiale" (D.M. 8 agosto 2025) e il riordino delle imposte indirette (D.Lgs. 123/2025). L'analisi si concentra infine sulle proposte contenute nel Disegno di Legge di Bilancio 2026 (A.S. 1689), valutandone la potenziale efficacia e la sostenibilità finanziaria alla luce delle audizioni delle autorità indipendenti (Banca d'Italia, Corte dei Conti, UPB).